퇴직연금과 연말정산시 세액공제
퇴직연금은 근로자가 납입(개인형IRP) 또는 추가납입(DC형)한 부분에 대해 연말정산때 세액공제를 받습니다.
- 근로자가 퇴직연금계좌(DC형 또는 개인형 IRP)에 납입하면, 연 700만원 한도로 세액공제가 가능합니다.
- 2023.1.1.이후 납입분 부터는 연 900만원 한도로 세액공제가 가능합니다
- 만약, 연금저축에 가입되어 있는 경우에는 연금저축과 퇴직연금을 합하여 연 700만원까지 세액공제가 가능하기 때문에 한도 확인이 필요합니다.
- 2023.1.1.이후 납입분 부터는 연 900만원 한도로 세액공제가 가능합니다.
- 아래 표에서 연금저축과 퇴직연금에 납입하는 금액에 따라 달라지는 최대 세액공제 한도를 확인하세요.
퇴직연금+연금저축 세액공제 가능 금액 알아보기
| 연금저축 | 퇴직연금 (근로자 납입 DC,IRP) |
세액공제 가능 금액 |
|---|---|---|
| 0 | 700 | 700 |
| 100 | 600 | 700 |
| 200 | 500 | 700 |
| 300 | 400 | 700 |
| 400 | 300 | 700 |
| 500 | 200 | 600 |
| 600 | 100 | 500 |
| 700 | 0 | 400 |
| 연금저축 | 퇴직연금 (근로자 납입 DC,IRP) |
세액공제 가능 금액 |
|---|---|---|
| 0 | 900 | 900 |
| 100 | 800 | 900 |
| 200 | 700 | 900 |
| 300 | 600 | 900 |
| 400 | 500 | 900 |
| 500 | 400 | 900 |
| 600 | 300 | 900 |
| 700 | 200 | 800 |
| 800 | 100 | 700 |
| 900 | 0 | 600 |
2022.12.31.까지 납입분 : 세액공제 한도인 연 700만원까지
- 총급여 5,500만원 이하인 근로자가
- 50세 미만인 경우 : 공제율 16.5%(근로소득세 15% + 지방소득세 1.5%)가 적용되어 최대 115.5만원(700만원×16.5%)을 세액공제 받을 수 있습니다.
- 50세 이상인 경우 : 공제율 16.5%(근로소득세 15% + 지방소득세 1.5%)가 적용되어 최대 148.5만원(900만원×16.5%)을 세액공제 받을 수 있습니다.
- 총급여가 5,500만원 초과~1억2,000만원 이하인 근로자가
- 50세 미만인 경우 : 공제율 13.2%(근로소득세 12% + 지방소득세 1.2%)가 적용되어 최대 92.4만원(700만원×13.2%)을 세액공제 받을 수 있습니다.
- 50세 이상인 경우 : 공제율 13.2%(근로소득세 12% + 지방소득세 1.2%)가 적용되어 최대 118.8만원(900만원×13.2%)을 세액공제 받을 수 있습니다.
| 총급여액 | 세액공제 대상 납입한도 | 세액공제율 (최대공제액) |
|
|---|---|---|---|
| 50세미만 | 50세이상 | ||
| 5,500만원 이하 | 700만원 (연금저축 400만원 + 퇴직연금 300만원) |
900만원 (연금저축 600만원 + 퇴직연금 300만원) |
16.5% * 50세 미만 : 115.5만원 * 50세 이상 : 148.5만원 |
| 1억2,000만원 이하 | 13.2% * 50세 미만 : 92.4만원 * 50세 이상 : 118.8만원 |
||
| 1억2,000만원 초과 | 700만원 (연금저축 300만원 + 퇴직연금 400만원) |
13.2% * 92.4만원 |
|
2023.1.1.부터 납입분 : 세액공제 한도인 연 900만원까지
- 총급여 5,500만원 이하인 근로자는 공제율 16.5%(근로소득세 15% + 지방소득세 1.5%)가 적용되어 최대 148만 5천원을 세액공제 받을 수 있고,
- 총급여 5,500만원을 초과하는 경우에는 13.2%(근로소득세 12% + 지방소득세 1.2%)의 세액공제율이 적용되어 최대 118만 8천원을 세액공제 받을 수 있습니다.
| 총급여액 | 세액공제 대상 납입한도 | 세액공제율 (최대공제액) |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 900만원 (연금저축 600만원 + 퇴직연금 300만원) |
16.5% (148.5만원) |
| 5,500만원 초과 | 13.2% (118.8만원) |
세액공제 납입한도 일시 확대 (2023.1.1.납입분 부터는 미적용)
- 적용시기 : 2020.1.1.부터 2022.12.31까지 납입분 적용
- 확대내용 : 퇴직연금 합산시 기존 700만원에서 900만원으로 200만원 증액
- 적용대상 : 50세이상 퇴직연금(DC IRP) 및 개인연금 납입자
- 제외대상
- 총급여 1.2억원 초과자
- 금융소득 종합과세 대상자(금융소득금액 2천만원 초과자)
퇴직연금 연금저축 연말정산 주요사례
Q. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해 연금계좌 세액 공제를 받을 수 있는지?
- 안됩니다. DC형 퇴직연금의 회사부담액은 본인이 납입한 금액이 아니므로 공제대상에 해당하지 않습니다.
Q. 확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가 납입액에 대해서는 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?
- 예, DC형 퇴직연금계좌에 근로자가 추가납입한 금액은 연금계좌 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
Q. 국민연금과 은행에 가입한 연금저축계좌에 동시에 불입하고 있음. 어떤 공제 혜택을 받을 수 있는지?
- 국민연금과 같은 공적연금 관련법에 따라 근로자가 납입하는 부담금(기여금)은 연금보험료 소득공제를 받을 수 있고, ①금융회사 등에 가입한 연금저축계좌(연금저축펀드,연금저축보험,연금저축신탁) ②확정기여형(DC형) 퇴직연금의 근로자 불입액 ③개인IRP에 불입한 금액은 연금계좌세액공제를 받을 수 있습니다.
Q. 개인연금저축과 연금저축에 모두 불입하고 있는 경우 두가지 공제를 동시에 받을 수 있는지?
- 예, 개인연금저축(2000.12.31. 이전까지만 가입)은 개인연금저축 소득공제를 적용받으며, 연금저축(2001.1.1.이후부터 가입/연금저축펀드,연금저축보험,연금저축신탁)은 연금계좌 세액공제를 각각 적용받을 수 있습니다.
관련정보
안녕하세요. 노동OK를 운영하는 한국노총 부천상담소입니다.
퇴직연금은 회사가 자기 부담으로 추가 납부합니다. 다만 예외적으로 회사부담 납부액 말고 근로자가 추가로 납부한 납부액이 있다면 연간 400만원 한도로 소득공제를 받을 수 있습니다. 다만 근로자가 추가 납부 가능한 퇴직연금은 확정기여형(DC형), IRP형이므로 참고바랍니다.
즉, 근로자퇴직급여 보장법에 따른 퇴직연금 중 DC형, IRP형에 근로자가 별도로 추가 납부한 부담금이 있다면, 조세특례제한법 제86조의 2에 따른 연금저축납입액(개인연금 등)과 합하여 연간 400만원 한도로 소득공제를 받을 수 있습니다.
그러나, 근로자의 추가 납입이 허용되지 않는 퇴직연금인 확정급여형(DC형)은 회사만 납입하므로 아예 소득공제가 적용되지 않습니다.
연말정산 참고자료
노동자의 권익향상과 노동환경개선을 위해 노력하고 있는 저희 '한국노총'에 많은 관심과 성원 부탁드리며, 좋은 하루되시기 바랍니다..