부양가족 인적공제를 받기위해서는 기본공제 대상자의 나이요건이 반드시 충족되어야 합니다

연말정산에서 기본공제 대상가 되기 위해서는 생계를 같이 하는 부양가족별의 나이요건과 소득요건이 모두 충족해야 합니다.

• 나이요건 : 대상자별 다음과 같은 나이(과세기간의 12월 31일 기준)에 충족할 것 
  • 직계존속 : 만 60세 이상.
  • 직계비속 : 만 20세 이하.
  • 형제자매 : 만 20세이하 또는 만60세 이상 일 것.
• 소득요건 : 소득금액이 연간 100만원(근로소득만 있는 경우에는 연간 총급여액이 500만원) 이하 일 것

다만, 장애인에 대해서는 나이요건 없이 기본공제 대상자가 됩니다.(소득요건만 적용)

인적공제 대상자별 나이, 소득, 주민등록 동거 요건

인적공제 대상자별 나이, 소득, 주민등록 동거 요건

구분		기본공제 대상자			비고
		나이요건	소득요건	주민등록 동거 요건
기본공제	본인	X	X	X	1인당 150만원 공제
	배우자	X	○	X
	직계존속	60세이상	○	△ (주거형편상 별거 허용)
	직계비속,동거입양자	20세이하	○	X
	장애인 직계비속의 장애인 배우자	X	○	X
	형제자매	60세이상, 20세이하	○	○
	기초생활 수급자	X	○	○
	위탁아동		○
추가공제	장애인 (1명당 200만원 공제)	기본공제대상자 중 장애인
	경로우대 (1명당 100만원 공제)	기본공제대상자 중 70세 이상인 자
	부녀자 (50만원 공제)	배우자가 없는 여성근로자로서 기본공제대상부양가족이 있는 세대주 또는 배우자가 있는 여성 근로자(근로소득금액 3천만원 이하자)
	한부모 (100만원 공제)	배우자가 없는 자로서 부양자녀(20세 이하)가 있는자

의료비, 교육비, 신용카드, 기부금은 연말정산시 나이를 따지지 않습니다.

1) 의료비 세액공제 : 나이 불문, 소득 불문

나이는 물론 소득요건(연간 100만원 근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원) 여부를 따지 않습니다.

• 사례1 : 21세인 대학생 자녀는 생계를 같이 하더라도 인적공제 대상에 포함되지 않지만, 그 자녀의 의료비 사용액은 세액공제 대상에 포함됩니다.
• 사례2 : 19세인 자녀가 알바소득으로 연간 총급여액이 500만원이상이라면 인적공제 대상에 포함되지 않지만, 그 자녀의 의료비 사용액은 세액공제 대상에 포함됩니다.

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2) 교육비 세액공제 : 나이 불문 (단, 직계존속은 제외)

근로자 본인과 기본공제대상자를 위하여 지급한 교육비는 세액공제의 대상이 되는데 이 경우 기본공제대상자는 나이 제한을 받지 않습니다. 다만, 직계존속은 제외됩니다.

• 본인, 배우자, 직계비속, 형제자매를 위해 지급한 교육비 : 나이와 상관없이 세액공제 대상
• 직계존속을 위해 지급한 교육비 : 나이와 상관없이 세액공제 대상이 아님

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3) 신용카드사용액 소득공제 : 나이 불문 (단, 형제자매 사용액은 제외)

연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하인 배우자 또는 직계존속 직계비속의 신용카드 현금영수증 사용금액은 소득공제금액에 이를 포함할 수 있습니다. 이 경우, 배우자 또는 직계비속과 직계존속의 나이를 따지지 않습니다. 다만, 형제자매가 기본공제대상자라 하더라도 그 신용카드 현금영수증 사용금액은 소득공제 대상 사용금액에 포함되지 않습니다.

• 본인, 배우자, 직계존속, 직계비속의 신용카드 현금영수증 사용액 : 나이와 상관없이 소득공제 대상
• 형제자매의 신용카드 현금영수증 사용액 : 나이와 상관없이 세액공제 대상이 아님

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4) 기부금 세액공제 : 나이 불문 (단, 정치기부금은 제외)

본인 및 기본공제를 받는 부양가족의 기부금은 세액공제를 받습니다. 이 경우 기부자인 부양가족의 나이는 상관없습니다. 따라서 본인과 부양가족이 지출한 기부금은 함께 세액공제를 받을 수 있습니다.

다만, 정치기부금은 본인의 기부액만 세액공제를 받으므로 부양가족은 해당사항이 없습니다.

• 본인, 배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매의 법정기부금, 지정기부금 : 나이와 상관없이 세액공제 대상입니다.
• 배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매의 정치기부금 :  나이와 상관없이 세액공제 대상이 아닙니다. (본인의 정치기부금만 대상)

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• 정치기부금, 정치후원금 ... 10만원 이하, 10만원 이상 모두 세액공제

각종 공제항목별 나이 및 소득 요건

구분		기본공제대상자		비고
		나이요건	소득요건
소득공제	보험료	본인만 공제 가능		건강ㆍ노인장기요양ㆍ고용보험료
	주택자금
	개인연금저축
	주택마련저축
	신용카드	X	○	단, 형제 자매 사용액은 제외
세액공제	자녀	○	○	8세이상 기본공제 대상 자녀
	연금계좌	본인 만 공제 가능
	보장성보험료	○	○
	의료비	X	X
	교육비	X	○	단, 직계존속의 교육비는 제외
	기부금	X	○	단, 정치기부금은 본인 기부액만 세액공제